Entender cómo funciona el IVA en restaurantes es fundamental para mantener una contabilidad ordenada, evitar errores fiscales y fijar correctamente los precios en la carta. En España, los establecimientos de hostelería y restauración están sujetos a distintos tipos de IVA, según el producto o servicio que ofrezcan.
A continuación, te explicamos los tipos de IVA en hostelería, cuándo se aplican y cómo deben reflejarse en la factura de un restaurante.
Es clave definir un concepto de restaurante que te haga diferente y tener una estrategia clara para destacar en un sector tan competitivo.
IVA general (21%)
El IVA general del 21% se aplica principalmente a productos y servicios que no se consideran de primera necesidad o que no forman parte del servicio básico de restauración. En el contexto de la hostelería, este tipo de IVA afecta a:
- Bebidas alcohólicas: como vinos, cervezas, licores y combinados. El IVA de la cerveza y otras bebidas con alcohol siempre será del 21%, incluso cuando se consuman en el local.
- Servicios de ocio asociados: como actuaciones en vivo, espectáculos, karaoke, etc., si su finalidad principal no es la restauración.
- Servicios de catering con elementos añadidos como decoración, música o entretenimiento.
IVA reducido (10%)
El IVA reducido del 10% es el más habitual en el sector de la restauración y la hostelería. Se aplica a la mayoría de los alimentos y bebidas no alcohólicas que se sirven para consumir en el establecimiento o se preparan para llevar. Algunos ejemplos:
- IVA en comida de restaurante (comida caliente, menús del día, tapas, platos preparados, etc.).
- IVA en café, infusiones y refrescos si se consumen en el local.
- Comida para llevar si está lista para su consumo inmediato.
- Productos de bollería y pastelería cuando se consumen en el establecimiento.
Este tipo de IVA también se aplica a servicios de entrega a domicilio, siempre que los alimentos no contengan alcohol y estén preparados para el consumo.
Para ayudarte a diseñar una oferta rentable, puedes revisar esta guía sobrecómo hacer un menú diario para un restaurante o aprender a aplicar técnicas demenu engineering.
IVA superreducido (4%)
El IVA superreducido del 4% está reservado para productos de primera necesidad, y rara vez se aplica en restaurantes. Sin embargo, puede aparecer en negocios de hostelería con venta directa de productos sin elaboración. Se aplica a:
- Pan común, leche, huevos y queso sin tratar.
- Frutas y verduras frescas.
- Cereales básicos.
En restaurantes, solo se aplica este tipo de IVA cuando estos productos se venden sin ningún tipo de transformación, como sucede en panaderías o cafeterías que venden pan o bollos para llevar sin preparar.
¿Qué servicios están afectados por cada tipo de IVA?
Cada producto o servicio tiene un tratamiento fiscal específico que debe estar bien identificado en la contabilidad del restaurante y reflejado en las facturas.
| Tipo de producto o servicio | Tipo de IVA |
| Comida servida en restaurante | 10% |
| Comida para llevar | 10% |
| Café o té en mesa | 10% |
| Refrescos y bebidas no alcohólicas | 10% |
| IVA del Alcohol (vino, cerveza, licores) | 21% |
| Actuaciones o entretenimiento adicional | 21% |
| Productos básicos (pan, leche, frutas) | 4% (si no se elaboran) |
Qué debe aparecer en tu factura
Para evitar problemas con Hacienda y cumplir la normativa, toda factura de restaurante debe incluir:
- El tipo de IVA aplicado a cada producto.
- El precio unitario con y sin IVA.
- La suma total del IVA desglosado por tipo.
- El total a pagar.
Además, si el cliente lo solicita, se debe emitir una factura completa; si no, se puede emitir una factura simplificada (para importes menores de 400 €). Para más información, puedes leer esta guía sobre autofactura: qué es y para qué sirve.
Cómo evitar errores en tu contabilidad
Una correcta gestión del IVA en hostelería no solo te protege frente a inspecciones, también te ayuda a tener una visión clara del estado económico del negocio. Aquí algunos consejos:
- Clasifica correctamente los productos según el tipo de IVA (general, reducido o superreducido).
- Lleva un registro detallado de facturas de compra y venta, con los diferentes tipos de IVA aplicados.
- Consulta regularmente a un asesor fiscal, sobre todo si realizas servicios mixtos (restauración + espectáculos).
- Usa un software de contabilidad para restaurantes, que te permita automatizar los cálculos del IVA y la presentación de modelos trimestrales (modelo 303).
También te puede interesar sabercómo calcular el margen de beneficio de un restaurante, un dato clave para controlar tus costes e ingresos.
PREGUNTAS FRECUENTES
¿Cómo determino el precio de mi carta?
Debes establecer precios que incluyan el IVA correspondiente. Lo más habitual es fijar precios con IVA incluido para que el cliente final sepa lo que va a pagar. Asegúrate de calcular tu margen de beneficio después de aplicar el IVA y de tener claro tu concepto de negocio, como explicamos en este artículo sobre cómo diferenciar tu restaurante.
¿Es necesario añadir el IVA a los productos en la carta?
Sí. Según la ley de protección al consumidor, los precios deben mostrarse con IVA incluido. En la carta o menú del restaurante, el cliente debe ver siempre el precio final.
¿Cuándo no se aplica el IVA reducido?
No se aplica el IVA reducido del 10% cuando se trata de:
- Alcohol, que tributa al 21%.
- Servicios de entretenimiento o actividades no alimentarias, que también tributan al 21%.
- Venta de productos sin preparación adicional para consumo inmediato (como frutas o leche), donde puede aplicarse el 4%.
